Diplomado Remuneraciones: Aspectos Laborales, Previsionales y Tributarios.
Código Sence
12-37-8543-29
Objetivo.
Entregar a los participantes un acabado conocimiento de la normativa laboral, previsional y tributaria que regula las remuneraciones originadas en el Contrato de Trabajo, a través de un análisis teórico de las disposiciones legales y jurisprudencia administrativa y judicial, como en sus aspectos prácticos relacionados con la planificación y el cálculo de las mismas.
Programa.
I.- ASPECTOS LABORALES DE LAS REMUNERACIONES
Conceptos Laborales Básicos:
Principios del Derecho del Trabajo
• El contrato de trabajo.
• Sujetos de la relación laboral.
• Las obligaciones del contrato de trabajo.
Aspectos generales de las Remuneraciones:
• Concepto legal de Remuneración.
• Tipos de Remuneración en el Código del Trabajo.
• Remuneraciones en especie.
• Otros tipos de remuneración
• Haberes que no constituyen remuneración.
• Imponibilidad de las Remuneraciones ( análisis de los principales pagos).
El Sueldo, Nueva Ley de Ingreso Mínimo y Semana Corrida:
• Concepto de Sueldo, naturaleza y características
• Nueva ley.
• Ingreso mínimo; concepto, composición, excepciones.
• La semana corrida, alcances de la modificación legal.
Comisiones y Participación:
• Concepto, naturaleza y características de las comisiones
• Limitaciones al pago de comisiones
• Concepto, naturaleza y características de la participación
• Remuneración a trato
Sobresueldo, Horas Extraordinarias:
• Aspectos generales de la jornada de trabajo
• Horas trabajadas en día domingo y/o festivos
• Trabajadores autorizados a trabajar los días domingos y/o festivos
• Requisitos para trabajar sobretiempo
• Sobresueldo o pago de las horas extraordinarias.
• Base de cálculo, oportunidad y forma de pago.
• Sistemas de registro de asistencia y control de jornada
Las Gratificaciones:
• Tipos de Gratificación (Gratificación legal, convencional y voluntaria).
• Sistema de pago del 30% de la utilidad líquida. Art. 47.
• Sistema de pago del 25% de lo devengado por remuneraciones. Art. 50.
• Remuneración y tope para pagar la gratificación según Art. 50.
• Oportunidad en que debe pagarse la gratificación legal.
• Elección del sistema de pago.
• Anticipo de las gratificaciones, procedencia para deducirlas y pagar diferencias.
• Gratificación proporcional.
• Prescripción de la gratificación.
• Imponibilidad de las gratificaciones.
• Análisis de casos especiales.
Protección a las Remuneraciones:
Medios de pago
Periodicidad y lugar de pago
Descuentos a las remuneraciones (legales, convencionales y prohibidos).
Análisis de los descuentos y casos especiales
• Inembargabilidad de las remuneraciones; retenciones judiciales, pensiones de alimentos, implicancias para el empleador.
• Beneficios a favor de la familia del trabajador.
• Muerte del trabajador.
• Reajustabilidad e intereses por remuneraciones impagas.
• Quiebra del empleador.
• Privilegio de las remuneraciones adecuadas a los trabajadores.
• Igualdad remuneracional entre hombres y mujeres.
• Libro auxiliar de remuneraciones.
• Liquidación de remuneraciones.
• Remuneración durante el feriado / feriado proporcional.
Aspectos Pecuniarios de la Terminación del Contrato de Trabajo:
• Conceptos básicos sobre terminación de contrato de trabajo; causales de terminación.
• Ley Bustos; Efectos del no pago de las cotizaciones previsionales al término del contrato de trabajo.
• Aviso de término de contrato de trabajo; formalidades, plazos.
• Indemnización por años de servicio y sustitutiva del aviso previo.
• Finiquito; concepto, contenido, formalidades.
• Cálculo de las Indemnizaciones.
• Forma de pago de las Indemnizaciones; fraccionamiento del pago, aplicación de intereses y reajustes
• Feriado Proporcional; procedimiento de cálculo
• Remuneración durante el feriado.
• Efectos de la reforma procesal laboral en la terminación del contrato.
• Tutela de derechos fundamentales de los trabajadores.
Taller de Cálculo:
• Ejercicios prácticos sobre horas extras; gratificaciones; indemnizaciones; feriado.
• Confección de liquidaciones de remuneraciones.
II.- ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS REMUNERACIONES.
Conceptos Básicos de la Ley de Impuesto a la Renta
Renta, domicilio, residencia, Origen de las Rentas, Estructura de la tributación de las rentas, definición de quienes son los contribuyentes y característica del impuesto
Determinación de la Base Tributable de las Rentas del Trabajo
Ingresos tributables: sueldos, horas extras, bonos, etc.
Ingresos no constitutivos de renta: colación, locomoción, viáticos, becas
Cotizaciones Previsionales Obligatorias
Determinación del Impuesto Único
Rentas ganadas y pagadas dentro del mes
Rentas ganadas en un mes y pagadas en un mes diferentes
Remuneraciones íntegramente pagadas con retraso
Rentas correspondientes a períodos distintos a un mes
Situación de las personas que obtienen dentro de un mismo período dos o más remuneraciones o rentas afectas a Impuesto Único
Análisis de Situaciones Especiales
Tratamiento tributario Indemnizaciones por años de servicio, Indemnizaciones legales, Indemnizaciones pactadas en ciertos instrumentos colectivos. Anticipo de indemnizaciones por años de servicios
Situación de los técnicos extranjeros
Beneficios otorgados por Departamento de Bienestar.
Reembolso de gastos Médicos y Dentales
Prestaciones complementarias a través de Cajas de Compensación
Vehículos de los trabajadores puestos a disposición de la empresa.
Compensación sala cuna
Seguros de vida y de salud en beneficio de los trabajadores y los socios
Vehículos y otros bienes asignados a ejecutivos y/o socios.
Sueldo y Honorarios Socio o Empresario
Tratamiento tributario Gratificaciones pagadas a los trabajadores: Legales, contractuales y voluntarias.
Anticipo de gratificaciones
III.- ASPECTOS PREVISIONALES DE LAS REMUNERACIONES.
Cotizaciones Previsionales:
• Límite máximo de imponibilidad; alcances.
• Cotizaciones legales y voluntarias en el Régimen de AFP.
• Cotizaciones legales en el Régimen antiguo.
• Cotizaciones para salud; Fonasa e Isapre.
• Cotizaciones y prestaciones del Seguro de Cesantía.
• Cotización para seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.
• Declaración y pago de cotizaciones provisionales.
• Reliquidación de remuneraciones para efectos provisionales.
Asignaciones Familiares. Beneficios Otorgados por las Cajas de Compensación:
• Causantes y beneficiarios.
• Asignaciones maternales.
• Pago de las asignaciones familiares.
• Monto de las asignaciones familiares.
• Compensación de las cotizaciones.
• Beneficios Laborales otorgados por las cajas de compensación.
Reforma Previsional:
• Aspectos relevantes de la reforma previsional en la empresa.
Licencias Médicas y Seguro de Cesantía:
• Licencias médicas y subsidio por incapacidad laboral.
• Seguro de Cesantía: principales aspectos y nuevas normativas.
IV. ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LOS AHORROS PREVISIONALES Y DE SUS RETIROS
Análisis de los Incentivos al Ahorro Previsional
• Trabajadores
- Cotizaciones Obligatorias
- APV
- APVC
- Depósitos convenidos
- 57 bis
- Ahorro Voluntario (Cuenta 2)
• Profesionales Independientes
- Cotizaciones obligatorias
- APV
- 57 bis
• Empresarios y socios
- Con sueldo empresarial
- Cotizaciones obligatorias
- APV
- Financiado con Retiros
- Cotizaciones obligatorias y voluntarias
Tributación de los Desahorros
• APV: Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
• APVC: Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
• Depósitos convenidos: Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
• 57 bis: Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
• Ahorro Voluntario Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
• Cotizaciones Obligatorias Retiros durante la vida activa, excedentes de libre disposición, pensiones
Relator(es)
Francesca De Ferrari:
Editor - Consultor Senior del Area Laboral y Legal de LegalPublishing Chile. Diplomada en Derecho del Trabajo y Seguridad Social en la Empresa. Diplomada en Gestión y Administración de Recursos Humanos. Relatora permanente de cursos de capacitación para empresas.
Hugo Catalán P.:
Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana y Post - Título en Legislación Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile. Hugo se desempeño como Senior Tributario del área Tax & Legal de Deloitte y actualmente se desempeña como relator de cursos de capacitación tributaria. Es consultor tributario y fue editor general de la revista Consultor Práctico Tributario y, además editor del Manual Tributario AFIICH, ambas publicaciones de la Editorial THOMSON REUTERS. Es autor de la obra Resultado Tributario y Capital Propio y coautor de Impuestos Corporativos.
Maria Paz Fuenzalida C.:
Abogado, Magíster en Derecho Público Universidad Católica de Chile, Diplomado Derecho del Trabajo Universidad Alberto Hurtado. Se desempeñó com abogado asesor en la Dirección del Trabajo. Actualmente abogado del Estudio Jurídico Fuenzalida y Asociados.
Victor Morales Pereira:
Contador Público y Auditor, Magister en Dirección y Planificación Tributaria, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing.
Ximena González Grez:
Editor y Consultor Senior del área laboral en Legal Publishing. Diplomada en Gestión del Derecho Laboral. Directora Académica de Diplomados Laborales. Relator permanente de cursos de capacitación a empresas, en temas laborales, tales como, Despido e Indemnizaciones, Reglas Laborales Básicas para Departamento de RRHH, Jornada de Trabajo, Contrato de Trabajo, Remuneraciones entre otros.
