Curso Práctico de FUT

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  • Contenido
    .-Determinación de la Renta Líquida Imponible

    a. Impuesto de Primera Categoría
    i. Identificación de los distintos regímenes
    tributarios para determinar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas.
    ii. Análisis de la determinación de la base imponible en los regímenes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas.
    iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general
    1. Identificación de los ingresos brutos
    2. Determinación del costo directo
    3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones
    4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria
    5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta
    6. Determinación de los ajustes por valorizaciones contables y sus efectos en impuestos diferidos.

    b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presuntos
    i. Empresas individuales y sociedades de personas
    ii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras

     

    II. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a llenado del Formulario 22)
    a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades
    i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
    ii. Sociedades Anónimas

    b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible
    i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
    ii. Sociedades Anónimas

    c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible
    i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa
    ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada
    iii. Reinversiones de utilidades
    iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales
    v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas
    vi. FUT devengado

    d. Registro de Imputaciones al FUT disponible
    i. Sociedades anónimas
    1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT
    2. Retiros Presuntos
    ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
    1. Retiros Presuntos
    2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores
    3. Retiros efectivos del ejercicio

    e. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)

    f. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada

    g. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.

    III. Confección del formulario 22

    a. Registro de la Renta Líquida Imponible
    b. Registro de los datos del FUT
    c. Registro de datos contables y otros
    d. Registro de la enajenación de acciones
    e. Registro de las rebajas a los impuestos
    f. Declaración de los impuestos anuales
    i. Primera Categoría Renta Efectiva
    ii. Primera Categoría Renta Presunta
    iii. Primera Categoría en carácter de único
    iv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21
    g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácter
    i. Pagos Provisionales Obligatorios
    ii. Pagos Provisionales voluntarios
    iii. Créditos por gastos de capacitación
    iv. Créditos empresas constructoras
    v. Otros créditos imputables
    h. Determinación del Impuesto global complementario

    h.1. Declaración del crédito por gastos en educación

    h.2. Declaraciones de reliquidaciones de sueldos
    i. Determinación del Impuesto Adicional

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