Curso de Especialización en Operación Renta 2012: Renta Líquida, FUT, Dec. Juradas, Form. 22 Presencial y E-learning
- Programa
- I. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a Declaraciones Juradas
a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades
i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
ii. Sociedades Anónimas
- b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible
i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
ii. Sociedades Anónimas
- c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible
i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa
ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada
iii. Reinversiones de utilidades
iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales
v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas
vi. FUT devengado
- d. Registro de Imputaciones al FUT disponible
i. Sociedades anónimas
1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT
2. Retiros Presuntos
ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
1. Retiros Presuntos
2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores
3. Retiros efectivos del ejercicio
- e. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada
- f. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.
II. Confección de declaraciones juradas por las empresas
- a. Relativas a retenciones de impuestos
i. Sobre sueldos y honorarios
ii. Impuesto Adicional
- b. Relativas al fondo de utilidades tributables
i. Retiros
ii. Dividendos
iii. Gastos Rechazados
iv. Reinversiones
v. Enajenación de acciones adquiridas con reinversiones
vi. Reorganizaciones empresariales
- c. Relativas a rentas del exterior
- d. Relativas a la determinación de patentes comerciales
- e. Otras declaraciones juradas
i. Arriendos
ii. Bienes en usufructo
III. Determinación de la Renta Líquida Imponible
- a. Impuesto de Primera Categoría
i. Identificación de los distintos regimenes tributarios para determinar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas.
ii. Análisis de la determinación de la base imponible en los regimenes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas.
iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general
1. Identificación de los ingresos brutos
2. Determinación del costo directo
3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones
4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria
5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta
6. Determinación de los ajustes por valorizaciones contables y sus efectos en impuestos diferidos.
- b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presuntos
i. Empresas individuales y sociedades de personas
ii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras
IV. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a llenado del Formulario 22)
- a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades
i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
ii. Sociedades Anónimas
- b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible
i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
ii. Sociedades Anónimas
- c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible
i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa
ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada
iii. Reinversiones de utilidades
iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales
v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas
vi. FUT devengado
- d. Registro de Imputaciones al FUT disponible
i. Sociedades anónimas
1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT
2. Retiros Presuntos
ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras
1. Retiros Presuntos
2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores
3. Retiros efectivos del ejercicio
- e. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA)
- f. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada
- g. Determinación y registro de los créditos por rentas externas.
V. Confección del formulario 22
- a. Registro de la Renta Líquida Imponible
- b. Registro de los datos del FUT
- c. Registro de datos contables y otros
- d. Registro de la enajenación de acciones
- e. Registro de las rebajas a los impuestos
- f. Declaración de los impuestos anuales
i. Primera Categoría Renta Efectiva
ii. Primera Categoría Renta Presunta
iii. Primera Categoría en carácter de único
iv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21
- g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácter
i. Pagos Provisionales Obligatorios
ii. Pagos Provisionales voluntarios
iii. Créditos por gastos de capacitación
iv. Créditos empresas constructoras
v. Otros créditos imputables
- h. Determinación del Impuesto global complementario
- i. Determinación del Impuesto Adicional
- Relator(es)
Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre-grado y post-grado; Consultor Tributario en Legal Publishing; Asesor de empresas y personas.
Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex Lexis Nexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de Legal Publishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.
Contador Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Ex Gerente Área Tributaria de Servicios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Post Títulos de diversas Universidades.
Víctor Morales Pereira: Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing. Actualmente cursando Magister en Direccion y Planificacion Tributaria.
